Доходы

Бюджет города-курорта Пятигорска формируется за счет налоговых доходов, неналоговых доходов и поступлений из федерального бюджета и бюджета Ставропольского края на выполнение отдельных полномочий, переданных органам местного самоуправления вышестоящими органами власти. Кроме того, в бюджет города поступают безвозмездные поступления в виде пожертвований от юридических и физических лиц.

К налоговым доходам бюджета города относятся:

  • земельный налог

  • налог на имущество физических лиц

  • отчисления от налога на доходы физических лиц

  • единый сельскохозяйственный налог

  • отчисления от акцизов на горюче-смазочные материалы

  • налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

  • единый налог на вмененный доход

  • отдельные виды государственной пошлины

Земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам. Это означает, что они в полном объеме зачисляются в бюджет города и налоговые ставки по ним могут изменяться и дифференцироваться на основании решений Думы города Пятигорска в пределах ставок, установленных федеральным законодательством. Льготы по местным налогам дополнительно могут предоставляться также на основании решений Думы города.

В соответствии с изменениями, внесенными в 2014 г. в Налоговый кодекс с 01.01.2015 года собственники имущества в многоквартирных домах земельный налог на земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не уплачивают.

В 2015 году на территории города Пятигорска действуют ставки земельного налога, утвержденные решением Думы города Пятигорска «О земельном налоге на территории муниципального образования города-курорта Пятигорска», в следующих размерах:

  1. 0,12% в отношении земельных участков под малоэтажными жилыми домами (снижена с максимально возможных 0,3 % для данных категорий земель)

  2. 0,3% в отношении земельных участков (максимально возможная ставка для данных категорий земель)

    • под объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса

    • ограниченных в обороте и предоставленных для обороны, безопасности и таможенных нужд

    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения

    • приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства

    • приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

    1. 1,5% в отношении прочих земельных участков (максимальная ставка)

    В 2015 году предоставляются льготы по земельному налогу, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Думы города Пятигорска. Местные льготы имеют социальную направленность для следующих категорий:

    • членам малоимущих семей, одиноко проживающим малоимущим гражданам;

    • инвалидам всех групп и степеней

    • физическим и юридическим лицам, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, которые осуществляют льготное бытовое обслуживание отдельных категорий граждан.

    В связи с предоставлением решениями Думы города Пятигорска социальных льгот для отдельных категорий налогоплательщиков объем недополученных доходов по земельному налогу на 2015 год прогнозно составит 1 581,2 тыс. рублей (по уровню 2014 года).

    Освобождение от уплаты налога и предоставление налоговых льгот играет роль финансовой поддержки граждан, нуждающихся в социальной помощи.

    Предоставление льгот организациям компенсирует их затраты на выполнение социально-значимых вопросов местного значения.

    В 2015 году в соответствии с изменениями Налогового кодекса РФ, на основании Решения Думы города Пятигорска «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования город-курорт Пятигорск» в отношении налога на имущество физических лиц применяется два порядка определения налоговой базы и соответствующие налоговые ставки:

    • ставки, действующие в отношении имущества, оцениваемого по традиционной инвентаризационной стоимости БТИ (в основном это жилые помещения),

    • ставки, действующие в отношении имущества, оцениваемого по кадастровой (приближенной к рыночной) стоимости (в основном это нежилые помещения, находящиеся в собственности физических лиц и используемые в коммерческих целях).

    В отношении имущества, оцениваемого по инвентаризационной стоимости, размер налога устанавливается путем умножения ставки налога на скорректированную на инфляцию инвентаризационную стоимость имущества (при этом площадь налогооблагаемого имущества включает часть общей собственности):

    Налоговая база на основе инвентаризационной стоимости

    Ставка налога в процентах

    жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место

    иные объекты налогообложения

    До 300000 рублей (включительно)

    0,1*

    0,1*

    Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)

    0,3*

    0,3*

    Свыше 500000 рублей

    1,2**

    2,0*

    * Максимально возможная ставка 

    ** При максимально возможной ставке в 2% 

    Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяется уполномоченным органом Министерством имущественных отношений Ставропольского края.

    Имущество, расположенное в пределах муниципального образования города-курорта Пятигорска и оцениваемое по кадастровой стоимости, облагается налогом по ставке в размере 0,9 процента.

     

    В 2015 году отдельным категориям граждан предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

     

     

    Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов:

    1) квартира или комната;

    2) жилой дом;

    3) помещение или сооружение, определенные Налоговым кодексом РФ;

    4) хозяйственное строение или сооружение, определенные Налоговым кодексом РФ;

    5) гараж или машино-место.

     

    Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов, которые включены в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (сюда отнесено имущество физических лиц, главным образом используемое в коммерческих целях), а также в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

     

    Налоговая льгота заключается в полном освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц, не используемого в предпринимательской деятельности. При этом налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

    Принимая во внимание широкий спектр федеральных льгот по данному виду налога и низкую платежную дисциплину граждан, Решениями Думы города Пятигорска не предусмотрены дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц.

    В соответствии с федеральным и региональным законодательством в 2015 году от общего объема налога на доходы физических лиц, собираемого на территории города – курорта Пятигорска, в бюджет города зачисляется 25,73 %.

    В соответствии с федеральным законодательством в бюджет города Пятигорска зачисляется:

    100% от единого сельскохозяйственного налога, поступающего с территории города,

    100% от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения,

    100% единого налога на вмененный доход,

    100% следующих видов государственной пошлины:

    • по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного суда РФ)

    • за выдачу разрешения на установку рекламных конструкций

    • за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов

    В соответствии с законом Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» в бюджет города Пятигорска зачисляются акцизы на горюче-смазочные материалы в доле 0,2920231% от 10% поступающих в бюджет Ставропольского края. Поступления от акцизов в бюджет города формируют Дорожный фонд, из которого финансируются расходы на строительство, реконструкцию, ремонт, содержание дорог в городе.

    По федеральным и региональным налогам Дума города Пятигорска не вправе предоставлять налоговые льготы.

    Другими источниками бюджета г. Пятигорска являются неналоговые доходы, в состав которых в 2015 г. входят:

    • доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

    • отчисления в размере 40% от платы за негативное воздействие на окружающую среду;

    • доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;

    • доходы от продажи материальных и нематериальных активов;

    • штрафы, санкции, возмещение ущерба;

    • прочие неналоговые доходы.

    Помимо доходов, непосредственно зачисляемых в городской бюджет, город Пятигорск получает поступления из федерального бюджета и бюджета Ставропольского края. В состав этих поступлений входят:

    • целевые средства, направляемые на реализацию конкретных вопросов местного значения и переданных городу отдельных государственных полномочий;

    • нецелевые средства, которые можно использовать по направлениям, утвержденным Решением Думы.

    Целевые средства в бюджете города Пятигорска предусмотрены на выполнение следующих полномочий:

    • среднее и дошкольное образование;

    • обучение детей-инвалидов на дому;

    • отдельные меры по социальной защите населения;

    • оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан;

    • опека и попечительство;

    • содержание административной комиссии и комиссии по делам несовершеннолетних;

    • содержание и использование архивного фонда Ставропольского края;

    • выплата ежемесячной доплаты к пенсии гражданам, ставшим инвалидами при исполнении служебных обязанностей в районах боевых действий и семьям погибших ветеранов боевых действий;

    • социальная поддержка ветеранов труда и тружеников тыла;

    • компенсаций страховых премий инвалидам по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

    • компенсация части родительской платы за содержание ребенка детском саду;

    • обеспечение деятельности депутатов Думы Ставропольского края и их помощников в избирательном округе.

    Объем целевых и нецелевых средств, поступающих в бюджет города Пятигорска, устанавливается Министерством финансов Ставропольского края исходя из утвержденной методики, учитывающей финансовые возможности краевого бюджета, а также объективные потребности бюджета города в расходах, и его доходные возможности (налоговый потенциал).

    Объем средств, направляемых на выполнение переданных государственных полномочий, возложенных на органы местного самоуправления, рассчитывается исходя из оценочной стоимости выполнения такого полномочия.

    Структура доходов бюджета города Пятигорска

     

    Наименование вида доходов

    Плановый объем поступлений в 2015 г. тыс. руб.

    Доля в доходах бюджета(%)

    1.

    НДФЛ

    760 870,00

    21,6

    2.

    Акцизы

    13 179,37

    0,38

    2.

    ЕНВД

    233 000,00

    6,6

    3.

    Земельный налог

    133 738,00

    3,8

    4.

    Налог на имущество физических лиц

    58 270,00

    1,7

    5.

    Государственная пошлина

    38 350,00

    1,1

    6.

    Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

    6 837,00

    0,2

    7.

    Единый сельскохозяйственный налог

    553,00

    0,02

    8.

    Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

    179 234,02

    5,1

    9.

    Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

    151 121,67

    4,3

    10.

    Доходы от оказания платных услуг (работ)

    26 320,30

    0,7

    11.

    Прочие неналоговые доходы

    8 160,00

    0,2

    12.

    Штрафы, санкции, возмещение ущерба

    13 608

    0,4

    13.

    Плата за негативное воздействие на окружающую среду

    4 300,00

    0,1

    14.

    Целевые средства

    1 893 978,37

    53,8

     

    Итого

    3 521 519 73

    100,0